Нигерия запускает новую систему контроля за криптовалютой, основывающуюся на налоговых и идентификационных данных, а не на анализе блокчейна, в рамках масштабной реформы налоговой системы.
Согласно обновлённым налоговым правилам, криптовалютные сервисы обязаны привязывать транзакции к Налоговым Идентификационным Номерам (TIN), а также, при необходимости, к Национальным Идентификационным Номерам (NIN).
Реформа налогообложения и её ключевые положения
Данная структура вступила в силу 1 января и закреплена в законе «Nigeria Tax Administration Act (NTAA) 2025», который является одной из крупнейших налоговых реформ в стране.
Требование раскрытия данных об идентичности на уровне отчётности направлено на то, чтобы налоговые органы могли контролировать активность в криптовалюте без прямого отслеживания блокчейн-сети.
В результате операции, которые ранее было сложно связать с конкретными лицами, теперь можно сопоставить с налоговыми декларациями и историей доходов.
Обязательства провайдеров виртуальных активов и влияние на контроль
Провайдеры услуг виртуальных активов (VASPs), работающие в Нигерии, обязаны регулярно предоставлять налоговым органам отчёты с информацией о типе и стоимости цифровых активов, а также идентификационные данные клиентов — имена, контакты и налоговые идентификаторы.
Для индивидуальных пользователей требуется предоставление NIN в соответствии с законами страны.
Закон также позволяет налоговым органам запрашивать у сервисов дополнительную информацию и обязывает хранить данные о транзакциях и клиентах в долгосрочной перспективе.
VASPs должны делиться релевантными данными о транзакциях не только с налоговой службой, но и с финансовыми разведывательными подразделениями, расширяя существующие требования по противодействию отмыванию денег (AML).
Практическая альтернатива анализу блокчейна и международный контекст
Для местных регуляторов этот подход более практичен по сравнению с технически сложным и дорогостоящим анализом блокчейн-операций.
Он позволяет отслеживать криптооперации через взаимодействие с регулируемыми участниками, сочетая налоговый и идентификационный контроль.
Новая система призвана устранить пробелы в исполнении законодательства, которые проявились после введения налога на прибыль от криптоопераций в 2022 году. По данным Tech Cabal, выполнение налоговых обязательств было неполным из-за трудностей с идентификацией налогоплательщиков.
Обязательное использование TIN и NIN нацелено на устранение этой проблемы.
Нигерия в глобальной системе учёта криптоактивов
Модель Нигерии отражает международный тренд на учёт и отчётность криптовалют, основанную на идентификационных данных.
Закон NTAA соответствует рамкам отчётности о криптоактивах (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) Организации экономического сотрудничества и развития (OECD), также введённым 1 января.
OECD отмечает, что Нигерия входит во вторую группу стран, которые намерены выполнить требования CARF к 2028 году.
Внедрение подобных механизмов отражает стремление Нигерии интегрироваться в глобальную систему отчётности по криптовалютам.
Я считаю, что связь криптовалютных операций с налоговыми и национальными идентификаторами представляет собой важный шаг для повышения прозрачности рынка. Такой подход может упростить контроль и повысить качество налоговой отчетности без необходимости сложного технического анализа блокчейна.
